خيارات الأسهم الضريبية هدية

يمكنني إعطاء الأسهم كهدية؟
رودجرز، أردن.
نعم، يمكنك إعطاء الأسهم كهدية. يمكن أن يكون وسيلة رائعة لتشجيع الاهتمام بالاستثمار في جيل الشباب. يمكنك الاتصال بشركة الوساطة للحصول على الأوراق اللازمة لنقل الهدايا. ومع ذلك، فإن السؤال الأكبر هو يجب أن تعطي الأسهم كهدية؟ الجواب يدور حول الضرائب واستخدام الهدية.
لنبدأ بمثال مضاد بسيط. عليك أن تقرر أن كنت تريد أن تعطي ابنة أختك هدية وكتابة لها الاختيار لمدة 14،000 $. في هذه الحالة من إعطاء النقدية، ما دام الشيك الخاص بك هو أقل من مبلغ استبعاد ضريبة الهدايا السنوية من 14،000 $ لعام 2018، ثم لا توجد اعتبارات ضريبية. ابنة أختك يمكن أن تفعل أي شيء تريده مع النقدية، بما في ذلك سداد الديون بطاقة الائتمان، ودفع الرسوم الدراسية المدرسة أو الاستثمار في الأوراق المالية دون دفع ضرائب إضافية.
ومع ذلك، لنفترض أنك تملك أيضا مبلغ 14000 دولار من فاسيبوك، Inc. ستوك (فب) الذي اشتريته مقابل 10000 دولار أمريكي أكثر من عام. الربح الخاص بك في الأسهم هو 4000 $، المعروف أيضا باسم مكاسب رأس المال، في حين أن أساس التكلفة الخاصة بك، وسعر الشراء، هو 10،000 $. عليك أن تقرر إعطاء هذا المخزون لابنة أخك بدلا من كتابة لها الاختيار.
انها سعيدة للحصول على هدية. ولكن إذا كانت حقا بحاجة إلى النقد بدلا من ذلك ويريد تسديد الديون أو دفع الرسوم الدراسية المدرسة مع هديتك، وقالت انها سوف تضطر لبيع الأسهم، وهناك فرك. مصلحة الضرائب مهتمة جدا بمكاسب رأس المال المحققة لأنه كلما تم بيع السهم، فإن المالك الحالي سوف يدين ضريبة أرباح رأس المال على $ 4،000 كسب رأس المال.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية لعام 2018 هي 0٪، 15٪، أو 20٪ مع احتمال إضافي 3.8٪ تضاف ضريبة الرعاية الطبية إلى أعلى سعر. عندما يباع هذا المخزون، فإن ضريبة أرباح رأس المال الفدرالية سوف تكون بسبب واحد من $ 0، 600 $، 800 $ أو 952 $ اعتمادا على البائع رسكو؛ s رسكو؛ s رسكو؛ s قوس ضريبة الأرباح. إذا كانت ابنة أختك في شريحة 15٪ (وهي شركة واحدة تصنع ما بين 37،650 دولار أمريكي و 91،150 دولارا أمريكيا في عام 2018)، فإنها ستبلغ صافي مبلغ 13،400 دولار أمريكي فقط بعد دفعها الضرائب البالغة 600 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
لقد تجنبت دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية ولكن مرت على فاتورة الضرائب المحتملة لابنة أختك. والخبر السار هو أنه إذا كانت ابنة أخك في شريحة ضريبية أقل مما هي عليه، فإن الضرائب الإجمالية المدفوعة ستكون أقل. ولكن الأخبار السيئة هي أنك أعطت لها أقل من 600 دولار.
لذلك، إذا كانت ابنة أختك تحتاج إلى المال وستبيع فقط الأسهم هدية، وإعطاء لها النقد بدلا من ذلك، لتجنب الضرائب على الأرباح الرأسمالية والعمولات. ولكن إذا كنت متأكدا من أنها سوف التمسك السهم، وشراء الأسهم العلامة التجارية الجديدة ونقله لها. من خلال شراء أسهم جديدة، دون مكسب رأس المال، يمكنك تجنب تحمل ضريبة إضافية كجزء من هديتك.
النفس، جوشوا.
إعطاء هدية من الأسهم يمكن أن يكون أداة عظيمة لنقل الثروة. شيء واحد هو أن نلاحظ أن أساس التكلفة الخاصة بك وسوف تنتقل لأغراض الضرائب عندما يبيعون الأسهم. إذا كانوا يرثون الأسهم، فإنهم سيحصلون على زيادة في الأساس، مما يحتمل أن يوفر الضرائب بافتراض وجود نمو في الأسهم. استراتيجية أخرى كبيرة هي التبرع بتقدير كبير الأسهم للجمعيات الخيرية. لم يكن لديك ليس فقط لدفع الضرائب أرباح رأس المال، ولكن يمكنك أيضا الحصول على خصم الضرائب للمساهمة. استخدام أحد المانحين نصح صندوق للمساهمة في الأسهم تقدير تسمح لك لاستخدام العائدات لصالح العديد من الجمعيات الخيرية المختلفة.
سوانجر، روز.
أنت على الاطلاق يمكن هدية الأسهم إلى أي شخص، ولكن هنا بعض التحذيرات. إذا كنت في شريحة ضريبية عالية، من خلال إعطاء مخزونات من حساب الوساطة أو حساب خاضع للضريبة، والتي ارتفعت فيها الأسعار بشكل كبير، إلى أحد أفراد الأسرة ذات الشريحة الضريبية الدنيا، فإنك تنقل عبئا ضريبيا أقل عليهم. من ناحية أخرى، إذا كان المتلقي قوس ضريبة منخفضة هو طفلك الذي هو على وشك التوجه إلى أو حاليا في الكلية، عملك قد يعرض فرصهم للحصول على المساعدات المالية للخطر.
وعلاوة على ذلك، هناك & [رسقوو]؛ خاص لدكو؛ كيدي الضرائب & رديقو؛ التي تحتاج إلى احترس ل. وبالنسبة لعام 2018، سيتم فرض ضريبة على الأطفال دون سن 19 عاما وطلاب الجامعات الذين تقل أعمارهم عن 24 عاما والذين لديهم دخل غير مكتسب (الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح رأس المال) عند الوالدين & [رسقوو]؛ معدل مرة واحدة دخلهم غير المكتسبة حوالي 2،100 $. ويمكن تعويض أول مبلغ قدره 1،050 دولار من الدخل غير المكتسب كطفل أو طالب جامعي بالخصم القياسي البالغ 1،050 دولار (على افتراض عدم حصول الطفل على دخل مكتسب)، سيتم فرض ضريبة على مبلغ 1،050 دولار من هذا الدخل غير المكتسب وفقا لمعدل الضريبة على الطفل، ، يتم التعامل معها كما كان لديهم نفس معدل الضريبة مثل والديهم & [رسقوو] ؛.
لذلك، كن حذرا والتشاور مع المهنية قبل نقل. في صحتك!
برين، كولين.
من تجربتي، سؤال واحد فوق كل شيء يدفع الإهداء من الأسهم والخيارات. هل لدى الطرف المتلقي شريحة ضريبية أقل؟ على سبيل المثال، الإهداء الأسهم أو الخيار حاليا بقيمة 12000، التي تكلف أصلا 3000، تم شراؤها قبل أكثر من عام واحد. إذا كان الطرف المستلم في شريحة 10٪ أو 15٪ فإنه لن يدفع أي ضريبة أرباح رأس المال. نلقي نظرة على الرسم البياني أدناه لفهم لماذا الإهداء قد يكون منطقيا.
2018 الفيدرالية ضريبة الدخل الأقواس.
الأرملة المؤهلة أو الأرمل.
Investopedia.
الأسهم أو السندات أو أي أوراق مالية أخرى يمكن نقلها كهدايا. إعطاء هدية من الأسهم أيضا فوائد للمقدم. إذا كان السهم قد ارتفع في القيمة، يمكن للحامل تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية من خلال منحها كهدية. هناك طريقتان في نقل ملكية الأسهم، والتي تعتمد على كيفية عقدها حاليا.
إذا تم الاحتفاظ بالسهم في شكل شهادة، ثم نقل المخزون المادي سيكون مطلوبا. يجب على المالك أن يصادق على السهم عن طريق التوقيع عليه في وجود ضامن يمكن أن يكون بنكه أو وسيطه. وقد يكون هناك أيضا شكل على ظهر الشهادة، يتعلق بنقل الملكية. بعد ملء الشهادة وتوقيعها، سيتم تقديمها غير قابلة للتفاوض وتصبح قابلة للتحويل. هناك أيضا المواقع، مثل أونيشار، الذين يبيعون على وجه التحديد أسهم الأسهم التي يمكنك هدية للناس.
في كثير من الأحيان على الرغم من ذلك، لن يكون هناك نسخة المادية من الأسهم، حيث يملك العديد من المستثمرين النسخة الإلكترونية، التي تم تخزينها في حساب الوساطة. لهدية أسهمه، يجب على المالك جمع المعلومات حساب الوساطة للحزب أنها الإهداء. وتتمثل الخطوة التالية في الاتصال بسمسار جيفتر، وتمرير معلومات الحساب الجديدة، وطلب التحويل الإلكتروني إلى الطرف الآخر.

خيارات الأسهم الضريبية للهدية
الهدايا: حفظ على الضرائب العقارية مع خيارات الأسهم القابلة للتحويل.
عندما تموت، فإن مصلحة الضرائب تعتبر جميع الممتلكات الخاصة بك كما العقارات الخاصة بك، والتي قد تكون مستحقة الضرائب. وشملت هذه هي قيمة أي خيارات الأسهم المكتسبة ولكن غير مفهرسة.
وكان الإعفاء من الضرائب على العقارات في عام 2018 هو 5.45 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.9 ملايين دولار لدافعي الضرائب المتزوجين)، وفي عام 2017 بلغ 5.49 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.98 مليون دولار لدافعي الضرائب المتزوجين). وبموجب قانون إعفاء ضرائب الدافع الأمريكي لعام 2018، يتم احتساب الإعفاء الضريبي على العقارات من أجل التضخم، ويتم فرض ضريبة على عتبة الإعفاء بنسبة 40٪ (للاطلاع على التفاصيل، انظر مقال في فوربس).
التخطيط العقاري أصبح من الصعب على نحو متزايد:
وقد تذبذبت مبالغ الإعفاء من الضريبة على الممتلكات العقارية الاتحادية وأسعارها.
وتستمر ضرائب الهدايا والعديد من ضرائب العقارات الحكومية على الرغم من إلغاء ضريبة الضرائب الاتحادية المؤقتة.
ويعتقد الكثيرون أن القانون سيتغير لمنع أي إلغاء للضريبة العقارية.
أحد ركائز التخطيط العقاري هو تحويل الأصول التي من المرجح أن تقدر في القيمة، مثل خيارات الأسهم، من السيطرة الخاصة بك قبل فترة طويلة من وفاتك. وهي ليست جزءا من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة. وبطبيعة الحال، فإن إرس لا يزال يحصل لدغة في مكان ما. تطبق قواعد ضرائب الهدايا عند إجراء التحويل، وتكون الضرائب الأخرى مستحقة عندما يمارس المتسابقون الخيارات. ولكن لا تحتاج إلى أن يكون معالج الرياضيات أن نفهم أن قيمة أغراض ضريبة الهدايا ستكون أقل بكثير من قيمة سنوات في وقت لاحق لأغراض ضريبة العقارات إذا كان سعر سهم الشركة قد قدر كبير.
وقد رأينا بعض الرسوم التوضيحية المثيرة للإعجاب من قبل شركات المحاسبة والاستشارات المالية من مزايا التخطيط العقاري التي يمكن أن يحققها المديرون التنفيذيون ذوو القيمة العالية من خلال تحويل خيارات الأسهم. وعلى افتراض أن المتسابقين يمارسون الخيار عندما تضاعف سعر السهم تقريبا، وأن المنقولين هم ورثة السلطة التنفيذية، فإن القيمة الصافية لهم (بعد الأخذ في الحسبان التزامكم الضريبي) تبلغ حوالي أربعة أضعاف القيمة الصافية التي كانت ستحصل عليها إذا كان لديك لم يتم نقل الخيار.
ومع ذلك، وكما هو مبين أدناه، جعلت مصلحة الضرائب المسار لنقل الخيارات المعقدة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن قرار نقل يثير أسئلة شخصية أخرى للرد.
ما هي الخيارات القابلة للتحويل، وكيف تعمل؟
الخيارات القابلة للتحويل هي خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) التي يمكنك تقديمها لبعض الأفراد أو الكيانات المسموح بها إذا كانت خطة أسهم شركتك تسمح بعمليات النقل هذه. وعادة ما يشمل المهاجرون المصرح لهم أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة أو الشراكات المحدودة، أو الكيانات الأخرى التي يمتلكها أفراد الأسرة.
في نقل خيار بسيط لأحد أفراد الأسرة، يمكنك نقل خيار مكتسب لطفل، حفيد، أو وريث آخر. يتم التعامل مع نقل الخيار المكتسب كهدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا.
في عام 2017، يمكنك عموما إعطاء الهدايا السنوية تصل إلى 14،000 $ (المتزوجين $ 28،000) لكل من يتبرع بها. أي هدايا تتجاوز هذه الحدود السنوية الإجمالية تتعارض مع استبعاد ضريبة هدية مدى الحياة. وإذا تجاوزت عمليات نقل الخيارات هذا الحد من العمر، يجب دفع ضرائب الهدايا في وقت التحويل.
الشخص الذي ينتمي إليه العضو هو مالك الخيار ويقرر متى يمارس الخيار. ومع ذلك، فإن نهاية عملك تقصر عموما مصطلح الخيار على الرغم من أن الخيار يحتفظ به المحال إليه.
عندما يمارس الشخص الذي ينتمي إليه أحد أفراد الأسرة الخيار، فإنك (وليس أحد أفراد عائلتك) تدفع ضريبة الدخل العادية على الفارق بين التمرين وسعر السوق، كما هو الحال مع أي ممارسة من قبل نسو. وبطبيعة الحال، إذا كنت لا تحتاج إلى النقد، وهذا دفع الضرائب يقلل من مزيد من العقارات الخاصة بك.
ومن ثم يتلقى المحصل من أفراد أسرتك المحظوظين الأسهم دون أي ضرائب على الدخل، مع عدم وجود ضرائب إضافية على الهدايا أو العقارات على الخيارات، وبأساس ضريبي يعادل سعر السهم وقت التمرين.
الأسرة الشراكات المحدودة، والصناديق، والمؤسسات الخيرية كما ترانسفريس.
وبدلا من إهداء الخيارات مباشرة لأفراد الأسرة، يفضل العديد من المديرين التنفيذيين تقديم هدايا لهم لأفراد العائلة، مثل الثقة السنوية التي يحتفظ بها المانح (غرات). وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمديرين التنفيذيين نقل الخيارات إلى شراكة محدودة للأسرة مقابل مصالح شراكة محدودة ومن ثم تقديم مصالح الشراكة المحدودة لأفراد الأسرة.
كل من الثقة والشراكات محدودة الأسرة قد توفر لك الفرص لتنظيم الهدية بشكل أوثق لرغباتك. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم هيكلة هذه المركبات لتوفير بعض مزايا التقييم في تخفيض ضريبة هدية مستحقة الدفع.
وعموما ليس من الحكمة ماليا نقل الخيارات إلى الجمعيات الخيرية. عن طريق نقل الخيارات للجمعيات الخيرية كنت هدية الأصول عندما تكون قيمته منخفضة ومن المفترض وبالتالي لا يمكن إلا أن تأخذ خصم خيرية لقيمته في هذه المرحلة. كلما كانت المؤسسة الخيرية تمارس الخيار، تبقى مسؤولا عن ضريبة الدخل على الانتشار.
إذا كنت ترغب في نقل الخيارات للجمعيات الخيرية، وضع شروط كافية على هدية من الخيار بحيث لا تعتبر هدية كاملة حتى يتم ممارسة الخيار. وبهذه الطريقة، سيتم تعويض ضريبة الدخل التي سيتم ضربها على ممارسة الرياضة من قبل الخصم الخيرية للهدية.
لا تسمح لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) بتمارين من قبل الجمعيات الخيرية من الخيارات المنقولة ليتم تسجيلها بموجب نموذج مبسط S-8 لخطط استحقاقات الموظفين. وستكون هناك حاجة إلى استمارة تسجيل أوسع نطاقا. ولذلك قد تقرر شركتك حظرك من تحويل الخيارات إلى المؤسسات الخيرية.
والأوراق المالية، والضرائب، وقضايا المحاسبة.
وبصفة عامة، تم حل المسائل المتعلقة بالأوراق المالية والضرائب والمحاسبة لنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المخولة إلى أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة، والشراكات الأسرية المحدودة. قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بتعديل استماراتها للسماح للشركات العامة بتسجيل الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيارات القابلة للتحويل من قبل أفراد الأسرة، والثقة لأفراد العائلة، والشراكات الأسرية المحدودة. كما قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات بتغيير القاعدة الخاصة بها لخطط أسهم الشركات الخاصة.
و إرس أقل تعاونية حول ما إذا كان يمكنك تقديم هدية كاملة من الخيارات غير المجربة. وكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قلقة من أن المديرين التنفيذيين ينقلون الخيارات على الفور تقريبا بعد منحهم عندما لا يكون لهم قيمة تذكر، مما يسمح للمديرين التنفيذيين بتقديم أصول ذات قيمة مستقبلية كبيرة بتكلفة قليلة.
وأدى ذلك إلى حكم الإيرادات رقم 98-21 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو ما يفسر كيف يجب أن تكون الخيارات متاحة لنقلها إلى هدية مكتملة. وبالتالي لا يمكن تحديد قيمة أغراض ضرائب الهدايا حتى تستفيد الخيارات، وإن لم يكن جميع الخبراء يوافقون على هذا الحكم. ثم تتحمل التزام ضريبة الهدايا على قيمة الخيار في وقت الاستحقاق، والذي من المرجح أن يكون أعلى بكثير مما كان عليه وقت نقل الخيار.
ولذلك، فإن معظم المديرين التنفيذيين ينتظرون نقل الخيارات حتى يتم استحقاقها، عندما تكون أكثر تأكيدا من قيمة أغراض ضريبة الهدايا. خيارات التقييم ليست عملية ميكانيكية. يتم استخدام نماذج تقييم الخيارات المختلفة. (انظر حكم الإيرادات إرس 98-34.)
خيارات الأسهم الحافزة (إسو) غير قابلة للنقل. ولكن هذا لا يعني عموما أنها لا يمكن نقلها: بدلا من ذلك، عند نقلها تتحول إلى نسو وتفقد المزايا الضريبية إسو.
عشرة قرارات وخطوات لنقل خيارات الأسهم.
إذا قررت نقل خيارات لأغراض التخطيط العقاري، اتبع الخطوات التالية:
تحقق من أن خيارات الأسهم الخاصة بك قابلة للتحويل. إذا لم تكن الخيارات قابلة للتحويل، نقترح على لجنة التعويضات التابعة لمجلس الإدارة أو أحد كبار المسؤولين التنفيذيين المكلفين بتعويضات الأسهم التي يتم تعديل الخطة أو منحه.
تحديد الخيار المناسب المنقول إليه. ربما كنت جعل الطفل، حفيد، أو وريثة أخرى غنية جدا. الهدايا للأفراد تأتي دون سلاسل ويمكن استخدامها كلما ومع ذلك الشخص الذي يحدد فقط. تذكر: المحال إليه يحدد، من خلال توقيت ممارسة، عندما كنت سوف تعترف الدخل العادي.
النظر في فوائد الثقة والشراكات الأسرة محدودة، مثل القدرة على وضع بعض القيود على استخدام الأموال التي يتلقاها عند ممارسة الخيارات وبيع الأسهم.
تشغيل الأرقام مع المستشارين الماليين، وذلك باستخدام افتراضات مختلفة على نمو سعر سهم الشركة. معرفة ما إذا كنت سوف توفر دولار الضرائب كبيرة عن طريق الإهداء الخيارات الآن لتبرير التخلي عن السيطرة عليها. قد تضطر لدفع ضرائب الهدايا في الوقت الذي يتم نقل الخيارات المكتسبة. يجب على مستشاريكم النظر فيما إذا كان يمكن أن يكون من الأفضل بالنسبة لك أن تدفع هذه الضريبة هدية عند نقل الخيارات، من للممتلكات الخاصة بك لدفع الضرائب على الخيارات التي كان يمكن نقلها. النظر في ضرائب الهدايا الحالية فيما يتعلق بالضرائب العقارية المتوقعة في وقت وفاتك. (تذكر: يمكن تحقيق وفورات إضافية من خلال استخدام شراكة محدودة مثلا).
تحديد تقييم الخيار لأغراض ضريبة الهدايا. التقييم في وقت الهدية، بالمقارنة مع توقعات الضرائب العقارية عند الوفاة، هو الأساس للقرار المالي الذي يجب عليك اتخاذه حول ما إذا كان سيتم نقل الخيارات. بعض الشركات توفر لمديريها التنفيذيين تقييم الخيار حتى لا يكون هناك الاتساق بين المديرين التنفيذيين لتقييم الخيارات الخاصة بهم.
فهم الجانب السلبي المالي. إذا لم يتجاوز سعر السوق لمخزون الشركة سعر ممارسة الخيار (أي الخيارات تحت الماء)، فلن يتم ممارسة الخيارات. لا يمكنك استرداد ضرائب الهدايا أو الرسوم القانونية والمحاسبية المتضمنة في هذه المعاملة. وبطبيعة الحال، إذا قمت بنقل خيارات تحت الماء، سيكون لديهم عموما قيمة منخفضة جدا لأغراض ضريبة الهدايا والمكاسب ستكون وريث الخاص بك إذا كان السعر في وقت لاحق يرتفع.
نقل الخيارات المكتسبة أولا. تذكر أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر نقل إلى هدية كاملة حتى سترات الخيار. ولتجنب مفاجآت التقييم، يفضل عموما نقل الخيارات المكتسبة. ثم سوف تعرف الآثار المترتبة على ضريبة الهدايا في وقت النقل بدلا من الانتظار لتحديد تأثير ضريبة هدية عندما تكون الخيارات.
خطة إلتزام ضريبة الدخل عند ممارسة الخيار. عندما يمارس المحال إليه الخيار، أنت مسؤول عن ضريبة الدخل على الفرق بين السوق وسعر التمرين. سوف تقوم شركتك باقتطاع أو الحصول على مبالغ اقتطاع ضريبة الدخل المناسبة. وتتطلب بعض الشركات من المديرين التنفيذيين عدم تحويل نسبة مئوية من خياراتهم كوسيلة لضمان أن الخيارات المتبقية يمكن أن تمارس لتلبية اقتطاع ضريبة الدخل أو اتخاذ تدابير أخرى لضمان توافر الأموال.
فكر في التداعيات والتصورات المرتبطة بالتحويلات (على سبيل المثال، هل سيتم احتساب الخيارات لأغراض أي مبادئ توجيهية لملكية أسهم الشركات؟). لأغراض تعويض الوكيل، ستستمر الخيارات المحولة بشكل عام في حسابها كك.
لا تنسى قواعد القسم 16 لكبار المديرين التنفيذيين والمديرين. عند نقل الخيارات إلى غرات، يمكنك الإبلاغ عن هذه الملكية المفيدة غير المباشرة من قبل غرات على أشكال التنفيذية أو مدير. ويتعين الإبلاغ عن الهدايا المنجزة، ولكن التقارير المؤجلة في نهاية العام بشأن الاستمارة 5 متاحة بوجه عام. (يسمح بالإبلاغ الطوعي المبكر عن الاستمارة 4 في الجدول الثاني مع رمز المعاملة زاي). وعادة لا تعامل الهدايا الحسنة النية كمبيعات لقاعدة استرداد الأرباح المتأتية من 16 (ب) (أي أغراض المسؤولية).
سوزان دالي هي شريك مع مكتب محاماة بيركنز كوي في شيكاغو. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم تعوضنا شركة سوزان ولا شركتها في مقابل نشرها.

التخلي عن خيارات الأسهم الموظف الخاص بك.
خيارات الأسهم يمكن أن تكون واحدة الأكثر قيمة الأصول التي يملكها العديد من الأفراد. إذا كان لديك خيارات الأسهم غير مفهرسة، يجب عليك النظر في الطرق الفريدة التي هدية من الخيارات الأسهم قد تزيد خطة العقارات الخاصة بك.
وفي عام 1996 غيرت هيئة الأوراق المالية والبورصات قواعدها للسماح بنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المستخدمة في برامج التعويض. (ومع ذلك، لا تتأثر خيارات الأسهم الحافزة بالتغيير). وسرعان ما عدلت الشركات خططها للسماح بعمليات النقل، وبدأ كثير من الناس في الاستفادة من فرصة الحفاظ على مبالغ كبيرة من الثروة في الأسرة بتكلفة ضئيلة نسبيا من ضريبة النقل.
على سبيل المثال، افترض أن خيارا على 10،000 سهم يمكن ممارسته بسعر 100 دولار للسهم، أي أعلى بكثير من سعر السوق الحالي للسهم البالغ 75 دولارا. تقوم السلطة التنفيذية بتحويل خيار الطفل (أو إلى الثقة للطفل)، والقيمة الخاضعة للضريبة للهبة ستكون منخفضة نسبيا، بحيث يكون الحد الأدنى للضريبة هدية المستحقة. بعد عدد من السنوات، نفترض أن سعر السوق للأسهم قد بلغ 200 $. عندما يمارس الخيار، فإن الطفل سوف تملك أسهم بقيمة 2 مليون دولار، بتكلفة ضئيلة جدا من ضريبة التحويل.
وهناك حاجة إلى التخطيط الدقيق.
في حكم قبل بضع سنوات فقط، نظرت مصلحة الضرائب في خطة خيار الأسهم التي كان مطلوبا من السلطة التنفيذية لأداء خدمات إضافية لصاحب العمل أو خطر مصادرة الخيار. وقدم الفرد هدية من خيار لأحد أولاده قبل أداء الخدمات اللازمة. ولا ينص الحكم على تفاصيل إضافية، ولكن الخطة قد تجعل الخيارات مثلا قابلة للتنفيذ بعد ثلاث سنوات تنتهي صلاحيتها بعد عشر سنوات. وخلصت دائرة الضرائب إلى أن شرط الخدمات التنفيذية من جانب السلطة التنفيذية يعني أن الهدية ليست كاملة، وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة، عند تقديم هبة خيارات الأسهم. ولن تكتمل الهدية إلا عند تقديم الخدمات الإضافية، والحق في ممارسة الخيار مطلق. هذا هو عندما ضريبة هدية يمكن أن تأتي بسبب.
في سوق الأسهم المرتفعة، وتأخير اللحظة التي الهدية كاملة سوف تميل إلى زيادة قيمة الخيار وزيادة تكلفة ضريبة نقل تقديم الهدية. (انظر "كيفية تقييم هدية من خيار الأسهم" في نهاية هذه المقالة للعوامل التي سوف تؤثر على القيمة الخاضعة للضريبة للهدية.)
من الذي يدين ضريبة الدخل؟
يجب االعتراف بالدخل عند ممارسة خيار األسهم - الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للمخزون هو الدخل العادي. وبموجب المادة 83 من قانون الهجرة الدولية، تقع ضريبة الدخل على الفرد الذي حصل على خيار التعويض. وهذا صحيح حتى لو تم نقل الخيار إلى أحد أفراد العائلة. ما هو أكثر من ذلك، ودفع ضريبة الدخل لا يؤدي إلى هدية خاضعة للضريبة لصاحب الخيار في الواقع، وهذا هو نقل إضافي معفاة من الضرائب. إن دفع ضريبة الدخل من قبل السلطة التنفيذية سوف يقلل من التزام الضريبة العقارية في نهاية المطاف، في حين أنه يزيد من أساس الأسهم في يد المحال إليه.
كيفية تقييم هدية من خيار الأسهم.
كلما كانت هدية من خيارات الأسهم كاملة، قد تكون ضرائب هدية المستحقة، اعتمادا على قيمة الهدية.
وقد قدمت مصلحة الضرائب بعض التوجيهات الرسمية بشأن التقييم، وتتطلع إلى سلطة مجلس معايير المحاسبة المالية. يجب أخذ ستة عوامل في الاعتبار عند تقييم الخيار:
سعر ممارسة الخيار؛ العمر المتوقع للخيار؛ سعر التداول الحالي للمخزون الأساسي؛ التقلبات المتوقعة في المخزون الأساسي؛ أرباح الأسهم المتوقعة على الأسهم الأساسية؛ ومعدل الفائدة الخالي من المخاطر للفترة المتبقية. الرياضيات لوضع هذه العوامل معا قد تتبع نموذج بلاك سكولز لتقييم الخيارات الأسهم، وتقدم بعض تفاصيل التنفيذ من قبل مصلحة الضرائب.
لا يمكن تطبيق خصم إضافي على القيمة المحددة مع نموذج التسعير هذا. على سبيل المثال، لا يسمح بأي خصم لعدم إمكانية نقل الخيار خارج أسرة الموظف المباشرة، أو يعكس خطر إنهاء الخيار في غضون فترة معينة بعد إنهاء الخدمة.
مثال: وفقا ل كش إنكوربوراتد، قيمة خيار لشراء حصة في 25 $، إذا كان السعر الحالي للسهم هو 20 $، هو $ 7.98، على افتراض 30٪ تقلب الأسعار وثمانية سنوات. إذا كان سعر الإضراب 35 $، فإن قيمة الخيار ستنخفض إلى 5.71 $ تحت صيغة بلاك سكولز.
عالم، معلم، مخترع، ورجل أعمال - سيباستيان ثرون.
لولارو الرئيس التنفيذي - مارك ستيدهام.
الإلهام وراء مدير دقيقة واحدة - كين بلانشارد.
قاد قسم الملكية الفكرية والعلوم في تومسون رويترز - كريس كيباريان.
كيفية تغيير ثقافة منظمة - براساد كايبا.
صفات زعيم.
كم مرة سمعت التعليق، هو أو هي زعيم ولد؟ هناك بعض الخصائص التي وجدت في بعض الناس التي يبدو أن وضعها بشكل طبيعي في وضع حيث أنها نظرت إلى كزعيم.
سيكور كلينت بورتال.
سجل للحصول على اخر اخبارنا.
الحصول على الضرائب الأسبوعية والثروة نصائح بناء!
المستشارين للفلاحة.
الرقم المجاني: 1-877-كبا-2006 & بول؛ هاتف: 510-797-8661 & بول؛ فاكس: 510-797-1791.

أسئلة وأجوبة حول ضرائب الهدايا.
المزيد في الملف.
في ما يلي بعض الأسئلة والأجوبة الشائعة حول قضايا ضريبة الهدايا. قد تجد أيضا معلومات إضافية في المنشور 559 أو بعض النماذج والمنشورات الأخرى المعروضة على صفحة النماذج. وتشمل هذه المنطقة التعليمات إلى النموذجين 706 و 709. ضمن هذه التعليمات، سوف تجد جداول معدل الضريبة إلى العوائد ذات الصلة. إذا لم يتم العثور على إجابات لأسئلتك في هذه الموارد، فإننا نوصي بشدة بزيارة مع ممارس الضرائب.
من يدفع ضريبة الهدايا؟
وتكون الجهة المانحة مسؤولة عموما عن دفع ضريبة الهدايا. وبموجب ترتيبات خاصة قد يوافق المتبرع على دفع الضريبة بدلا من ذلك. يرجى زيارة مع أخصائي الضرائب الخاص بك إذا كنت تفكر في هذا النوع من الترتيب.
ما الذي يعتبر هدية؟
أي تحويل إلى فرد، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر، حيث لا يتم استلام المقابل الكامل (المقاسة بالأموال أو قيمة المال) في المقابل.
ما الذي يمكن استبعاده من الهدايا؟
القاعدة العامة هي أن أي هدية هي هدية خاضعة للضريبة. ومع ذلك، هناك استثناءات كثيرة لهذه القاعدة. عموما، الهدايا التالية ليست هدايا خاضعة للضريبة.
الهدايا التي لا تزيد عن الاستبعاد السنوي للسنة التقويمية. الرسوم الدراسية أو النفقات الطبية التي تدفعها لشخص ما (الاستثناءات التعليمية والطبية). هدايا لزوجك. هدايا لمنظمة سياسية لاستخدامها.
وبالإضافة إلى ذلك، الهدايا للجمعيات الخيرية المؤهلة هي قابلة للخصم من قيمة الهدية (ق) مصنوعة.
هل يمكنني خصم الهدايا على إقرارات ضريبة الدخل؟
تقديم هدية أو ترك العقار لورثتك لا يؤثر عادة على ضريبة الدخل الفيدرالية. لا يمكنك خصم قيمة الهدايا التي تقدمها (بخلاف الهدايا التي تكون مساهمات خيرية قابلة للخصم). إذا لم تكن متأكدا مما إذا كانت ضريبة الهدية أو الضريبة العقارية تنطبق على حالتك، فراجع المنشور 559 والناجيات والمسؤولين التنفيذيين والمسؤولين.
كم عدد الاستبعادات السنوية المتاحة؟
ينطبق الإقصاء السنوي على الهدايا لكل من يتبرع به. وبعبارة أخرى، إذا كنت تعطي كل طفل من أطفالك 11000 دولار في 2002-2005، 12000 $ في 2006-2008، 13000 $ في 2009-2018 و 14،000 $ في أو بعد 1 يناير 2018، ينطبق الإقصاء السنوي على كل هدية. ويبلغ الاستبعاد السنوي لعام 2017 و 2018 و 2018 و 2017 مبلغ 000 14 دولار. لعام 2018، الاستبعاد السنوي هو 15،000 دولار.
ماذا لو زوجتي وأنا أريد أن التخلي عن الممتلكات التي نملكها معا؟
يحق لك الحصول على مبلغ الاستبعاد السنوي على الهدية. معا، يمكنك إعطاء 22،000 $ لكل من المتبرعين (2002-2005) أو 24،000 $ (2006-2008)، 26،000 $ (2009-2018) و 28،000 $ في أو بعد 1 يناير 2018 (بما في ذلك 2017 و 2018 و 2018 و 2017). في عام 2018، مجموع لك وزوجك هو 30،000 $.
ما هي المعلومات الأخرى التي أحتاج إلى تضمينها مع العودة؟
نسخ من التقييمات. نسخ من الوثائق ذات الصلة بشأن النقل. توثيق أي بنود غير عادية تظهر على العودة (الأصول الموهوبة جزئيا، والبنود الأخرى ذات الصلة بالنقل (التحويلات)).
ما هو "قيمة السوق العادلة؟"
وتعرف القيمة السوقية العادلة على النحو التالي: "القيمة السوقية العادلة هي السعر الذي يتغير فيه العقار بين المشتري الراغب والبائع الراغب، ولا يخضع لأي إجبار للشراء أو البيع وكل من لديه معرفة معقولة بالوقائع ذات الصلة. لا يتم تحديد القيمة السوقية العادلة لعنصر معين من الممتلكات التي يمكن تضمينها في العقارات الإجمالية للجهة المقيدة بسعر البيع القسري، كما أن القيمة السوقية العادلة لعنصر من الممتلكات يتم تحديدها بسعر البيع لهذا البند في السوق غير تلك التي يباع فيها هذا البند في معظم الأحيان للجمهور، مع مراعاة مكان البند حيثما كان ذلك ملائما ". اللائحة §20.2031-1.
من الذي يجب تعيينه لتمثيل لي وإعداد وتقديم ملف العودة؟
ولا تستطيع دائرة الإيرادات الداخلية تقديم توصيات بشأن أفراد محددين، ولكن هناك عدة عوامل ينبغي أخذها في الاعتبار:
ما مدى تعقيد عملية النقل؟ ما هو حجم النقل؟ هل أحتاج إلى محام، كبا، وكيل مسجل (إي) أو غيرها من المهنيين (ق)؟
بالنسبة إلى معظم التحويلات البسيطة البسيطة (أقل من مبلغ الاستبعاد السنوي)، قد لا تحتاج إلى خدمات محترف.
هل يجب أن أتحدث إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أثناء الفحص؟
لا یتعین علیك الحضور أثناء الفحص إلا إذا کان ممثلو مصلحة الضرائب بحاجة إلی طرح أسئلة محددة. على الرغم من أنك قد تمثل نفسك خلال الامتحان، فإن معظم المانحين يفضلون أن المهنيين (ق) كانوا قد استخدموا هذه المرحلة من الفحص. يمكنك تفويض السلطة لهذا عن طريق تنفيذ نموذج 2848 "توكيل".
ماذا لو اختلفت مع مقترحات الامتحانات؟
لديك العديد من الحقوق وطرق الاستئناف إذا كنت لا توافق على أي اقتراحات تقدمها مصلحة الضرائب. انظر المنشورات 1 و 5 (بدف) للاطلاع على شرح لهذه الخيارات.
ماذا لو كنت بيع الممتلكات التي أعطيت لي؟
والقاعدة العامة هي أن أساسكم في الممتلكات هو نفس الأساس الذي يقوم عليه المانح. على سبيل المثال، إذا كنت قد حصلت على مخزون كان المتبرع قد اشترى مقابل 10 دولارات للسهم الواحد (وكان ذلك هو أساسه)، وكنت باعت في وقت لاحق مقابل 100 دولار للسهم الواحد، سوف تدفع ضريبة الدخل على ربح 90 $ للسهم الواحد. (ملاحظة: القواعد تختلف عن الممتلكات المكتسبة من الحوزة).
وجاءت معظم المعلومات لهذه الصفحة من قانون الإيرادات الداخلية: الفصل 12 - ضريبة الهدايا (عموما قانون الإيرادات الداخلية §2501 وما يليها، واللوائح ذات الصلة والمصادر الأخرى)
هل يمكن للمزوجة المتزوجة من نفس الجنس أن تطالب بالخصم العائلي للضريبة من أجل نقله إلى زوجته؟
ولأغراض الضرائب الاتحادية، تشمل المصطلحات "الزوج" و "الزوج" و "الزوجة" الأفراد من نفس الجنس الذين تزوجوا بصورة قانونية بموجب قوانين دولة تسمح قوانينها بزواج شخصين من نفس الجنس، زوجت. كما تعترف الدائرة بزواج أفراد من نفس الجنس تم إنشاؤه بشكل صحيح بموجب قوانين دولة الاحتفال حتى إذا كان الزوجان يقيمان في دولة لا تعترف بصحة الزواج من نفس الجنس.
غير أن المصطلح "الزوج" و "الزوج والزوجة" و "الزوج" و "الزوجة" لا يشمل الأفراد (سواء كانوا من الجنس الآخر أو من نفس الجنس) الذين دخلوا في شراكة محلية مسجلة أو اتحاد مدني أو وغيرها من العلاقات الرسمية المماثلة المعترف بها بموجب قانون الدولة الذي لا يصنف على أنه زواج بموجب قوانين تلك الدولة، ولا يشمل مصطلح "الزواج" هذه العلاقات الرسمية.
الهدايا لزوجك مؤهلة للحصول على خصم الزوجية.
ولمزيد من المعلومات، بما في ذلك الأطر الزمنية المتعلقة بتقديم المطالبات أو العوائد المعدلة، انظر حكم الإيرادات للفترة 2018-2017.
كيف يمكنني تأمين نسخة حساب ضريبي للهدايا الضريبية؟
سوف تقدم مصلحة الضرائب نسخة حسابية لإقرارات ضريبة الهدايا عندما يتم استيفاء النموذج 4506-T، طلب محضر الإقرار الضريبي، وتقديمه بشكل صحيح. يمكن طلب النص عبر الفاكس أو عن طريق البريد باستخدام النموذج 4506-T. عند استلامها والتحقق منها (بما في ذلك مطابقة دافعي الضرائب الحاليين وسجلات دافعي الضرائب مع المعلومات الواردة في النموذج فورم 4504-T)، سيتم إرسال نسخة مطبوعة مطبوعة حسب الطلب. سيتم رفض الطلبات غير المكتملة أو غير الموثقة وسيتم إرسال إشعار إلى الطالب. لا يتم تطبيق أي رسوم.
نموذج 4506-T، طلب للحصول على نسخة من العودة، والتعليمات متوفرة على IRS. gov. النموذج 4506-T له العديد من الاستخدامات ويجب إيلاء اهتمام خاص عند الانتهاء من نموذج للحصول على التحقيق ضريبة هدية. أكمل النموذج باستخدام التعليمات المطبوعة مع إيلاء اهتمام وثيق لما يلي:
الخطان 1 أ و 1 ب: أدخل معلومات الجهة المانحة بما في ذلك شبكة الأمان الاجتماعي (سن).
الخطان 2 أ و 2 ب: اتركه فارغا.
السطر 3: أدخل العنوان الحالي للمتبرع إذا كان يعيش؛ اسم الممثل العقاري وعنوانه وعنوانه إذا كان المتبرع متوفيا.
السطر 4: اتركه فارغا.
السطر 5: أدخل اسم الطرف الثالث وعنوانه لتلقي نسخة من المعلومات المطلوبة، إذا كان ذلك مناسبا. يمكن ترك هذا السطر فارغا إذا كان مقدم الطلب لا يريد مشاركة طرف ثالث.
السطر 6: أدخل "النموذج 709."
الخط 6 أ - ج: الخيار الوحيد المتاح لضريبة الهدايا هو 6 ب. لا تجعل أي تحديدات أخرى في البنود 6-8.
السطر 9: أدخل الفترة الضريبية (مدديي). If the tax period is unknown, refer to the "Written Requests" section below.
Line for Attestation Clause: The requestor must read and agree to the attestation clause on Form 4506-T. This box must be checked in order to have Form 4506-T processed.
Signature/Title Requirements: The Requestor must be authorized to receive the information. If the taxpayer listed on Line 1 is the Requestor, no further documentation is necessary. If the Requestor is other than the taxpayer shown in Line 1, the Title portion of the signature section must be completed and substantiated ; see Documentation below.
Documentation: Please note that in every situation, the individual making the request for information must be authenticated.
If a Personal Representative/Executor/Executrix is signing the information request, then, Letters Testamentary, Letters of General Administration or another similar document from the Court must be provided with the request for information. Enter either "Personal Representative" or "Executor" or "Executrix" in the Title section. If there is no probate and a surviving spouse is requesting the data, then a statement that no probate will be commenced and a copy of a marriage certificate or other similar document is necessary to be provided with the request for information. Enter "Spouse" in the Title section. If there is no probate and the estate is administered under the control of a Trustee, then a statement that no probate will be commenced and a Certificate of Trust or a copy of the complete Trust Instrument must be provided with the request for information. Enter "Trustee of the _______ Trust" in the Title section. If a Trust Officer signs the request for information, the Bank and/or Trust Company must substantiate its authorization to receive taxpayer information, including identification the specific Trust Officer. Enter "Trust Officer" in the Title section. If a tax professional signs the request for information, provide a copy of the initial Form 2848 submitted to the IRS for the same taxpayer and the same tax year. A new Power of Attorney is not sufficient; the record must be established on CAF prior to sending the request for information. For additional information, refer to the "A Note about Form 2848, Power of Attorney" section below. Enter "Power of Attorney" in the Title section.
General Tip: Altered forms will not be accepted. This includes white out, pen and ink changes, or type overs of any kind.
The instructions for Form 4506-T provides a chart directing where to mail or fax the request based upon the state in which the taxpayer was domiciled. Choose the RAIVS Team in either Ogden, UT or Cincinnati, OH.
Written Requests.
It is also acceptable to send a written request to the IRS to secure a gift tax transcript. This method should be reserved for taxpayer's that do not have record of which tax year(s) a gift tax return was filed. The written request must include language requesting a determination of "All Gift Tax Returns Filed" for the taxpayer. Use the same fax number or mailing address provided in the Form 4506-T Instructions. The requestor must be substantiated with documentation as outlined above for a request using Form 4506-T. Unsubstantiated requests will be rejected.
A Note about Form 2848, Power of Attorney.
Please be advised that a duplicate, incomplete, and/or unsubstantiated Form 2848 can result in a rejection of information requests. These tips are provided to reduce the potential for rejection of Form 4506-T.
File only one official Form 2848, Power of Attorney, in accordance with the most current instructions for each taxpayer. Use the same spelling and address for the taxpayer on all future correspondence. Send one complete original with substantiation to the CAF Unit as indicated on the instructions for Form 2848. This is the only way the Form 2848 is recorded. For subsequent correspondence with the IRS for the same taxpayer, provide a copy of the official Form 2848. Do not make any alterations; do not provide an original signature; simply label it as a "Copy." The official filing will be electronically verified by IRS based on the data originally filed with the CAF Unit. Do not send a Form 2848 with future correspondence that has not been sent to the CAF Unit for processing. Note that signature dates and other items from the official Form 2848 are recorded and will be verified against any new data requests. To update the CAF with a tax professional's address or telephone number, do not submit a new Form 2848. Instead, send written notification that includes the new information and the representative's signature to the location where the original Form 2848 was filed. The CAF system is only updated with documents received at the CAF Unit. Although not mandatory, it may be beneficial to check "Other acts authorized" at Line 5a, and write in "Request and Receive IRS Transcripts."
How do I secure a copy of a gift tax return?
The IRS will provide a copy of a gift tax return when Form 4506, Request for Copy of Tax Return , is properly completed and submitted with substantiation and payment. Upon receipt and verification (including matching current taxpayer and taxpayer representative records with the information on the submitted Form 4506-T), a copy of the original tax return will be mailed as requested. Incomplete or unsubstantiated requests will be rejected and a Notice will be sent to the Requestor. A $50.00 fee per tax return applies.
Form 4506, Request for Copy of Tax Return, is used to request a copy of previously filed tax returns with all attachments. The form and instructions are available on IRS. gov. Form 4506 has multiple uses and special attention must be taken when completing the form for a gift tax inquiry . Complete the form using the printed instructions paying close attention to the following:
Lines 1a and 1b: Enter the Donor's information including an SSN.
Lines 2a and 2b: These lines should remain blank.
Line 3: Enter Donor's current address if living; estate representative's name, title and address if donor is deceased.
Line 4: Leave blank.
Line 5: Enter a third party name and address to receive a copy of the requested information, if appropriate. This line may be left blank if the requestor does not want third party involvement.
Line 6: Enter "Form 709."
Line 7: Enter up to eight tax periods per form using this format MM/DD/YYYY.
Line for Attestation Clause: The requestor must read and agree to the attestation clause on Form 4506. This box must be checked in order to have Form 4506 processed.
Signature/Title Requirements: The Requestor must be authorized to receive the information. If the taxpayer listed in Line 1 is the Requestor, no further documentation is necessary. If the Requestor is other than the taxpayer shown in Line 1, the Title portion of the signature section must be completed and substantiated ; see Documentation below.
Documentation: Please note that in every situation, the individual making the request for information must be authenticated.
If a Personal Representative/Executor/Executrix is signing the information request, then, Letters Testamentary, Letters of General Administration or another similar document from the Court must be provided with the request for information. Enter either "Personal Representative" or "Executor" or "Executrix" in the Title section. If there is no probate and a surviving spouse is requesting the data, then a statement that no probate will be commenced and a copy of a marriage certificate or other similar document is necessary to be provided with the request for information. Enter "Spouse" in the Title section. If there is no probate and the estate is administered under the control of a Trustee, then a statement that no probate will be commenced and a Certificate of Trust or a copy of the complete Trust Instrument must be provided with the request for information. Enter "Trustee of the _______ Trust" in the Title section. If a Trust Officer signs the request for information, the Bank and/or Trust Company must substantiate its authorization to receive taxpayer information, including identification the specific Trust Officer. Enter "Trust Officer" in the Title section. If a tax professional signs the request for information, provide a copy of the initial Form 2848 submitted to the IRS for the same taxpayer and the same tax year. A new Power of Attorney is not sufficient; the record must be established on CAF prior to sending the request for information. For additional information, refer to the "A Note about Form 2848, Power of Attorney " section below. Enter "Power of Attorney" in the Title section.
General Tip: Altered forms will not be accepted. This includes white out, pen and ink changes, or type overs of any kind.
The instructions for Form 4506 provide a chart directing where to mail the request based upon the state in which the taxpayer was domiciled. Choose the RAIVS Team in either Ogden, UT or Cincinnati, OH.
Make your check or money order payable to "United States Treasury." Enter the Donor's SSN and "Form 4506 Request" on the check or money order. Allow 75 calendar days for the IRS to process the request for a copy of a tax return.
A Note about Form 2848, Power of Attorney.
Please be advised that a duplicate, incomplete, and/or unsubstantiated Form 2848 can result in a rejection of information requests. These tips are provided to reduce the potential for rejection of Form 4506.
File only one official Form 2848, Power of Attorney , in accordance with the most current instructions for each taxpayer. Use the same spelling and address for the taxpayer on all future correspondence. Send one complete original with substantiation to the CAF Unit as indicated on the instructions for Form 2848. This is the only way the Form 2848 is recorded. For subsequent correspondence with the IRS for the same taxpayer, provide a copy of the official Form 2848. Do not make any alterations; do not provide an original signature; simply label it as a "Copy." The official filing will be electronically verified by IRS based on the data originally filed with the CAF Unit. Do not send a Form 2848 with future correspondence that has not been sent to the CAF Unit for processing. Note that signature dates and other items from the official Form 2848 are recorded and will be verified against any new data requests. To update the CAF with a tax professional's address or telephone number, do not submit a new Form 2848. Instead, send written notification that includes the new information and the representative's signature to the location where the original Form 2848 was filed. The CAF system is only updated with documents received at the CAF Unit. Although not mandatory, it may be beneficial to check "Other acts authorized" at Line 5a, and write in "Request and Receive IRS Transcripts."
If you have suggestions or comments (or suggested FAQs) for the Estate and Gift Tax website, please contact us: CONTACT ESTATE AND GIFT TAX. We will not be able to respond to your email, but will consider it when making improvements or additions to this site.

Gift tax stock options

Date:Mon, 26 Apr 2018.
What are the tax implications of making gifts of nonqualified stock options to family members? Is the donee liable for the tax on the difference between the fair market value of the stock at exercise and the option price?
Date: 7 May 2018.
This is actually a fairly loaded question, and my answer probably won’t be complete.
Since non-qualified stock options don’t have the requirements of incentive stock options that they be held by employees, gifts are apparently permitted. With recent favorable rulings by the IRS, more employers are permitting gifts of NQSOs.
According to Revenue Ruling 98-21, the gift won’t be completed until the shares are vested. The IRS issued guidance in Revenue Procedure 98-34 to value the options using the Black Scholes model or an accepted version of the binomial model. The details are beyond the scope of this explanation. If a gift is made of unvested shares, the valuation is done and the gift reported when the shares vest.
There is no taxable income to the donor when the gift is made. When the donee exercises the option, taxable income is reported by the donor-employee for the excess of the fair market value of the stock over the option price. The donee adds the income reported by the donor to the tax basis of the stock, so it will be the fair market value on the date of exercise. (Letter Ruling 199952018.)
From an estate planning perspective, the employee receives two “benefits” of making lifetime gifts of NQSOs. If the stock value goes up after the gift, the appreciation is shifted from the employee’s estate. In addition, the employee’s estate is reduced by the income taxes related to the exercise. Since the income taxes are a personal liability of the employee, the payment of income taxes should not be a taxable gift.
The employee is taking a risk that the stock could appreciate so much that paying the income tax when the option is exercised could create a financial hardship.
Some transfers of non-qualified stock options can be reportable or listed transactions, so proceed with caution.