كيفية تقييم خيارات الأسهم لأغراض ضريبة العقارات

كيفية تقييم خيارات الأسهم لأغراض ضريبة العقارات
الهدايا: حفظ على الضرائب العقارية مع خيارات الأسهم القابلة للتحويل.
عندما تموت، تعتبر مصلحة الضرائب جميع الممتلكات الخاصة بك كما العقارات الخاصة بك، والتي قد تكون مستحقة للضرائب. وشملت هذه هي قيمة أي خيارات الأسهم المكتسبة ولكن غير مفهرسة.
وفي عام 2018، بلغ الإعفاء الفدرالي للضريبة العقارية 11 مليون دولار للشخص الواحد (22 مليون دولار للزوجين)، وهي زيادة كبيرة تم سنها بموجب قانون تخفيض الضرائب والوظائف. وفي عام 2017، كان مبلغ 5.49 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.98 مليون دولار لدافعي الضرائب المتزوجين).
التخطيط العقاري أصبح من الصعب على نحو متزايد:
وقد تذبذبت مبالغ الإعفاء من الضريبة على الممتلكات العقارية الاتحادية وأسعارها.
وتستمر ضرائب الهدايا والعديد من ضرائب العقارات الحكومية على الرغم من إلغاء ضريبة الضرائب الاتحادية المؤقتة.
ويعتقد الكثيرون أن القانون سيتغير لمنع أي إلغاء للضريبة العقارية.
أحد ركائز التخطيط العقاري هو تحويل الأصول التي من المرجح أن تقدر في القيمة، مثل خيارات الأسهم، من السيطرة الخاصة بك قبل فترة طويلة من وفاتك. وهي ليست جزءا من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة. وبطبيعة الحال، فإن إرس لا يزال يحصل لدغة في مكان ما. تطبق قواعد ضرائب الهدايا عند إجراء التحويل، وتكون الضرائب الأخرى مستحقة عندما يمارس المتسابقون الخيارات. ولكن لا تحتاج إلى أن يكون معالج الرياضيات لفهم أن قيمة أغراض ضريبة الهدايا ستكون أقل بكثير من قيمة سنوات في وقت لاحق لأغراض ضريبة العقارات إذا كان سعر سهم الشركة قد قدر كبير.
لقد رأينا بعض الرسوم التوضيحية المثيرة للإعجاب من قبل الشركات الاستشارية المحاسبية والمالية من مزايا التخطيط العقاري التي يمكن أن يحققها المديرين التنفيذيين عالية القيمة من خلال نقل خيارات الأسهم. وعلى افتراض أن المتسابقين يمارسون الخيار عندما تضاعف سعر السهم تقريبا، وأن المنقولين هم ورثة السلطة التنفيذية، فإن القيمة الصافية لهم (بعد الأخذ في الاعتبار التزاماتكم الضريبية) تبلغ حوالي أربعة أضعاف القيمة الصافية التي كانت ستحصل عليها إذا كان لديك لم يتم نقل الخيار.
ومع ذلك، وكما هو مبين أدناه، جعلت مصلحة الضرائب المسار لنقل الخيارات المعقدة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن قرار نقل يثير أسئلة شخصية أخرى للرد.
ما هي الخيارات القابلة للتحويل، وكيف تعمل؟
الخيارات القابلة للتحويل هي خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) التي يمكنك تقديمها لبعض الأفراد أو الكيانات المسموح بها إذا كانت خطة أسهم شركتك تسمح بعمليات النقل هذه. وعادة ما يشمل المهاجرون المصرح لهم أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة أو الشراكات المحدودة، أو الكيانات الأخرى التي يمتلكها أفراد الأسرة.
في نقل خيار بسيط لأحد أفراد الأسرة، يمكنك نقل خيار مكتسب لطفل، حفيد، أو وريث آخر. يتم التعامل مع نقل الخيار المكتسب كهدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا.
في عام 2017، يمكنك عموما إعطاء الهدايا السنوية تصل إلى 14،000 $ (المتزوجين $ 28،000) لكل من يتبرع بها. أي هدايا تتجاوز هذه الحدود السنوية الإجمالية تتعارض مع استبعاد ضريبة هدية مدى الحياة. وإذا تجاوزت عمليات نقل الخيارات هذا الحد من العمر، يجب دفع ضرائب الهدايا في وقت التحويل.
الشخص الذي ينتمي إليه العضو هو مالك الخيار ويقرر متى يمارس الخيار. ومع ذلك، فإن نهاية عملك تقصر عموما مصطلح الخيار على الرغم من أن الخيار يحتفظ به المحال إليه.
عندما يمارس الشخص الذي ينتمي إليه أحد أفراد الأسرة الخيار، فإنك (وليس أحد أفراد عائلتك) تدفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ممارسة السوق وسعر السوق، كما هو الحال مع أي ممارسة نسو. وبطبيعة الحال، إذا كنت لا تحتاج إلى النقد، وهذا دفع الضرائب يقلل من مزيد من العقارات الخاصة بك.
ومن ثم يتلقى المحصل من أفراد أسرتك المحظوظين الأسهم دون أي ضرائب على الدخل، مع عدم وجود ضرائب إضافية على الهدايا أو العقارات على الخيارات، وبأساس ضريبي يعادل سعر السهم وقت التمرين.
الأسرة الشراكات المحدودة، والصناديق، والمؤسسات الخيرية كما ترانسفريس.
وبدلا من إهداء الخيارات مباشرة لأفراد الأسرة، يفضل العديد من المديرين التنفيذيين تقديم هدايا لهم لأفراد العائلة، مثل الثقة السنوية التي يحتفظ بها المانح (غرات). وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمديرين التنفيذيين نقل الخيارات إلى شراكة محدودة للأسرة مقابل مصالح شراكة محدودة ومن ثم تقديم مصالح الشراكة المحدودة لأفراد الأسرة.
كل من الثقة والشراكات محدودة الأسرة قد توفر لك الفرص لتنظيم الهدية بشكل أوثق لرغباتك. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم هيكلة هذه المركبات لتوفير بعض مزايا التقييم في تخفيض ضريبة هدية مستحقة الدفع.
وعموما ليس من الحكمة ماليا نقل الخيارات إلى الجمعيات الخيرية. عن طريق نقل الخيارات للجمعيات الخيرية كنت هدية الأصول عندما تكون قيمته منخفضة ومن المفترض وبالتالي لا يمكن إلا أن تأخذ خصم خيرية لقيمته في هذه المرحلة. كلما كانت المؤسسة الخيرية تمارس الخيار، تبقى مسؤولا عن ضريبة الدخل على الانتشار.
إذا كنت ترغب في نقل الخيارات للجمعيات الخيرية، وضع شروط كافية على هدية من الخيار بحيث لا تعتبر هدية كاملة حتى يتم ممارسة الخيار. وبهذه الطريقة، سيتم تعويض ضريبة الدخل التي سيتم ضربها على ممارسة الرياضة من قبل الخصم الخيرية للهدية.
لا تسمح لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) بتمارين من قبل الجمعيات الخيرية من الخيارات المنقولة ليتم تسجيلها بموجب نموذج مبسط S-8 لخطط استحقاقات الموظفين. وستكون هناك حاجة إلى استمارة تسجيل أوسع نطاقا. ولذلك قد تقرر شركتك حظرك من تحويل الخيارات إلى المؤسسات الخيرية.
والأوراق المالية، والضرائب، وقضايا المحاسبة.
وبصفة عامة، تم حل المسائل المتعلقة بالأوراق المالية والضرائب والمحاسبة لنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المخولة إلى أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة، والشراكات الأسرية المحدودة. قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بتعديل استماراتها للسماح للشركات العامة بتسجيل الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيارات القابلة للتحويل من قبل أفراد الأسرة، والثقة لأفراد العائلة، والشراكات الأسرية المحدودة. كما قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات بتغيير القاعدة الخاصة بها لخطط أسهم الشركات الخاصة.
و إرس أقل تعاونية حول ما إذا كان يمكنك تقديم هدية كاملة من الخيارات غير المجربة. وكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قلقة من أن المديرين التنفيذيين ينقلون الخيارات على الفور تقريبا بعد منحهم عندما لا يكون لهم قيمة تذكر، مما يسمح للمديرين التنفيذيين بتقديم أصول ذات قيمة مستقبلية كبيرة بتكلفة قليلة.
وأدى ذلك إلى حكم الإيرادات رقم 98-21 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو ما يفسر كيف يجب أن تكون الخيارات متاحة لنقلها إلى هدية مكتملة. وبالتالي لا يمكن تحديد قيمة أغراض ضرائب الهدايا حتى تستفيد الخيارات، وإن لم يكن جميع الخبراء يوافقون على هذا الحكم. ثم تتحمل التزام ضريبة الهدايا على قيمة الخيار في وقت الاستحقاق، والتي من المرجح أن تكون أعلى بكثير مما كانت عليه في وقت نقل الخيار.
ولذلك، فإن معظم المديرين التنفيذيين ينتظرون نقل الخيارات حتى يتم استحقاقها، عندما تكون أكثر تأكيدا من قيمة أغراض ضريبة الهدايا. خيارات التقييم ليست عملية ميكانيكية. يتم استخدام نماذج تقييم الخيارات المختلفة. (انظر حكم الإيرادات إرس 98-34.)
خيارات الأسهم الحافزة (إسو) غير قابلة للنقل. ولكن هذا لا يعني عموما أنها لا يمكن نقلها: بدلا من ذلك، عند نقلها تتحول إلى نسو وتفقد المزايا الضريبية إسو.
عشرة قرارات وخطوات لنقل خيارات الأسهم.
إذا قررت نقل خيارات لأغراض التخطيط العقاري، اتبع الخطوات التالية:
تحقق من أن خيارات الأسهم الخاصة بك قابلة للتحويل. إذا لم تكن الخيارات قابلة للتحويل، نقترح على لجنة التعويضات التابعة لمجلس الإدارة أو أحد كبار المسؤولين التنفيذيين المكلفين بتعويضات الأسهم التي يتم تعديل الخطة أو المنحة الخاصة بك.
تحديد الخيار المناسب المنقول إليه. ربما كنت جعل الطفل، حفيد، أو وريثة أخرى غنية جدا. الهدايا للأفراد تأتي دون سلاسل ويمكن استخدامها كلما ومع ذلك الشخص الذي يحدد فقط. تذكر: المحال إليه يحدد، من خلال توقيت ممارسة، عندما كنت سوف تعترف الدخل العادي.
النظر في فوائد الثقة والشراكات الأسرة محدودة، مثل القدرة على وضع بعض القيود على استخدام الأموال التي يتلقاها عند ممارسة الخيارات وبيع الأسهم.
تشغيل الأرقام مع المستشارين الماليين، وذلك باستخدام افتراضات مختلفة على نمو سعر سهم الشركة. معرفة ما إذا كنت سوف توفر دولار الضرائب كبيرة عن طريق الإهداء الخيارات الآن لتبرير التخلي عن السيطرة عليها. قد تضطر لدفع ضرائب الهدايا في الوقت الذي يتم نقل الخيارات المكتسبة. يجب على مستشاريكم النظر فيما إذا كان يمكن أن يكون من الأفضل بالنسبة لك أن تدفع هذه الضريبة هدية عند نقل الخيارات، من للممتلكات الخاصة بك لدفع الضرائب على الخيارات التي كان يمكن نقلها. النظر في ضرائب الهدايا الحالية فيما يتعلق بالضرائب العقارية المتوقعة في وقت وفاتك. (تذكر: يمكن تحقيق وفورات إضافية من خلال استخدام شراكة محدودة مثلا).
تحديد تقييم الخيار لأغراض ضريبة الهدايا. التقييم في وقت الهدية، بالمقارنة مع توقعات الضرائب العقارية عند الوفاة، هو الأساس للقرار المالي الذي يجب عليك اتخاذه حول ما إذا كان سيتم نقل الخيارات. بعض الشركات توفر لمديريها التنفيذيين تقييم الخيار حتى لا يكون هناك الاتساق بين المديرين التنفيذيين لتقييم الخيارات الخاصة بهم.
فهم الجانب السلبي المالي. إذا لم يتجاوز سعر السوق لمخزون الشركة سعر ممارسة الخيار (أي الخيارات تحت الماء)، فلن يتم ممارسة الخيارات. لا يمكنك استرداد ضرائب الهدايا أو الرسوم القانونية والمحاسبية المتضمنة في هذه المعاملة. وبطبيعة الحال، إذا قمت بنقل خيارات تحت الماء، سيكون لديهم عموما قيمة منخفضة جدا لأغراض ضريبة الهدايا والمكاسب ستكون وريث الخاص بك إذا كان السعر في وقت لاحق يرتفع.
نقل الخيارات المكتسبة أولا. تذكر أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر النقل إلى أن تكون هدية كاملة حتى يرتدي الخيار. ولتجنب مفاجآت التقييم، يفضل عموما نقل الخيارات المكتسبة. ثم سوف تعرف الآثار المترتبة على هدية هدية في وقت النقل بدلا من الانتظار لتحديد تأثير ضريبة هدية عندما تكون الخيارات.
خطة إلتزام ضريبة الدخل عند ممارسة الخيار. عندما يمارس المحال إليه الخيار، أنت مسؤول عن ضريبة الدخل على الفرق بين السوق وسعر التمرين. سوف تقوم شركتك باقتطاع أو الحصول على مبالغ اقتطاع ضريبة الدخل المناسبة. وتتطلب بعض الشركات من المديرين التنفيذيين عدم تحويل نسبة مئوية من خياراتهم كوسيلة لضمان أن الخيارات المتبقية يمكن أن تمارس لتلبية اقتطاع ضريبة الدخل أو اتخاذ تدابير أخرى لضمان توافر الأموال.
النظر في التداعيات والتصورات المرتبطة بالتحويلات (على سبيل المثال، هل سيتم احتساب الخيارات لأغراض أي إرشادات ملكية الأسهم للشركات؟). لأغراض تعويض الوكيل، ستستمر الخيارات المحولة بشكل عام في حسابها كك.
لا تنسى قواعد القسم 16 لكبار المديرين التنفيذيين والمديرين. عند نقل الخيارات إلى غرات، يمكنك الإبلاغ عن هذه الملكية المفيدة غير المباشرة من قبل غرات على أشكال التنفيذية أو مدير. ويتعين الإبلاغ عن الهدايا المنجزة، ولكن التقارير المؤجلة في نهاية العام بشأن الاستمارة 5 متاحة بوجه عام. (يسمح بالإبلاغ الطوعي المبكر عن الاستمارة 4 في الجدول الثاني مع رمز المعاملة زاي). وعادة لا تعامل الهدايا الحسنة النية كمبيعات لقاعدة استرداد الأرباح المتأتية من 16 (ب) (أي أغراض المسؤولية).
سوزان دالي هي شريك مع مكتب محاماة بيركنز كوي في شيكاغو. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم تعوضنا شركة سوزان ولا شركتها في مقابل نشرها.

هل تعرف كيفية حساب قيمة العقارات الخاصة بك؟
تعلم كيفية تحديد قيمة الأصول للأغراض الضريبية.
التقييم العقاري هو عملية حساب قيمة العقارات الإجمالية لأغراض الضرائب العقارية الاتحادية. ينص قانون الإيرادات الداخلية على قيمتين: & # 34؛ تاريخ الوفاة & # 34؛ أو قيمة & # 34؛ تاريخ التقييم البديل & # 34؛ القيمة.
القيمة الإجمالية هي قيمة أصولها وممتلكاتها قبل خصم الضرائب والديون. وهي تشمل جميع الممتلكات التي يملكها الموقوف أو التي لها مصلحة، بصرف النظر عما إذا كانت الموجودات خاضعة للاشتراط.
استخدام تاريخ الوفاة تقييم العقارات.
إن تاريخ تقييم عقارات الوفاة هو القيمة السوقية العادلة لكل أصل من أصول التركة اعتبارا من تاريخ الوفاة الفعلي.
بالنسبة للحسابات المصرفية واالستثمارية وحسابات التقاعد، ستكون هذه القيم هي القيم في تاريخ الوفاة. وفي حالة وجود أسهم متداولة في البورصة خارج حساب السمسرة، يتضاعف متوسط ​​الأسعار المرتفعة والمنخفضة في تاريخ الوفاة في عدد الأسهم المملوكة. وفي حالة حدوث الوفاة في اليوم الذي يتم فيه إغلاق سوق الأسهم، يتم استخدام متوسط ​​أسعار الأسهم في أيام التداول قبل وبعد تاريخ الوفاة مباشرة. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأمتعة الشخصية، والمصالح التجارية والعقارات اعتبارا من تاريخ الوفاة عادة عن طريق التقييم.
استخدام تاريخ التقييم البديل.
إن قيمة تاريخ التقييم البديل هي القيمة السوقية العادلة لجميع الموجودات المدرجة في إجمالي العقار بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة.
وبموجب قانون الإيرادات الداخلية، يسمح للممثل الشخصي باختيار ما إذا كان ينبغي استخدام قيم تاريخ الوفاة أو قيم تاريخ التقييم البديلة إذا كانت الحوزة كبيرة بما فيه الكفاية لكي تخضع لضرائب فيديالية على العقارات وإذا استخدم التاريخ البديل يقلل من قيمة إجمالي العقارات.
واعتبارا من عام 2018، تخضع العقارات فقط التي تبلغ قيمتها الإجمالية أكثر من 5.45 مليون دولار للضرائب العقارية.
لماذا استخدام واحد أو الآخر؟
لماذا یختار الممثل الشخصي قیم تاریخ التقییم البدیلة بدلا من خیار تقییم عقارات الوفاة؟ لأنه إذا فقد واحد أو أكثر من أصول العقار قيمة كبيرة خلال الستة أشهر بعد الوفاة، يمكن تخفيض فاتورة ضريبة العقارات. في حالة استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة، يجب إعادة تقييم جميع موجودات العقارات، وليس فقط تلك التي انخفضت قيمتها.
ماذا يحدث إذا باع أصل ما خلال الستة أشهر التالية لتاريخ الوفاة؟ ثم يجب استخدام سعر البيع للأصل.
والجانب السلبي الكبير لاستخدام قيم تاريخ التقييم البديلة هو أن الزيادة في الأساس الذي يتلقاه المستفيدون تكون مقيدة بالقيم الأدنى. ویمکن أن یؤثر ذلك علی مسؤولیة أرباح رأس المال إذا قرروا لاحقا ترویج میراثھم.
وعادة ما يكون أساس دافعي الضرائب هو ما دفعه للأصل، بالإضافة إلى تكلفة التحسينات الرأسمالية. ويدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين ذلك وبين سعر البيع. أساسه في الممتلكات الموروثة هو قيمته اعتبارا من تاريخ التقييم لأغراض ضريبة العقارات، وبالتالي كلما انخفض التقييم، كلما زاد احتمال أن يحقق أرباح رأس المال إذا كان يبيع.

كيفية تقييم خيارات الأسهم لأغراض ضريبة العقارات
الدعم: (818) 313-6300 المبيعات: (800) 521-4594 الفاكس: (818) 313-6313.
الافراج عن مكتب نائب الرئيس التنفيذي 8.1.0 يضيف الميزات الهامة التي تسمح لك لتقديم الضرائب العميل بالضبط بالطريقة التي تريدها، مع مزيد من الوضوح حول ما يحتوي على الحوزة.
لا تتأثر نظم إيف من الحل الأخير من أجهزة التوجيه جونيبر نيتوركس من قبل مستتر خفية.
الهجوم على حساب البريد الإلكتروني لنظم إيف لم يخل بأي معلومات العميل.
منتجاتنا وخدماتنا.
نحن عقارات التقييمات ونظم التسعير، وشركة، ونحن نقدم المزيد من الأوراق المالية جاهزة للملفات تقييم الضرائب العقارية والهدايا (نموذج 706، جداول B و G) من أي شخص آخر في العالم.
باستخدام برنامجنا ويندوز - مكتب نائب الرئيس التنفيذي، بما في ذلك إستاتيفال، كوستباسيس، كابواتش و جيفتفال - يمكنك إنشاء تقارير جاهزة للملف على الملايين من الأوراق المالية المختلفة، والحق من جهاز الكمبيوتر الخاص بك، في غضون دقائق. المزيد من البنوك والإدارات الثقة وشركات المحاسبة والمحامين تعتمد على مكتب إيف لتقييم الأسهم والسندات لأغراض ضريبة العقارات من أي تطبيق آخر في هذه الصناعة. الاشتراك للحصول على حساب وتبدأ على الفور.
كما نقدم خدمة تقييم أمنية كاملة، حتى تتمكن من إرسال الجدول الزمني الخاص بك B و G التقييمات وسنقوم بكل عمل، والعودة تقرير كامل ودقيق، وعادة في غضون يوم واحد. موظفينا ودية ودراية ويمكن أن تفعل كل ما تحتاجه، من كوسيب نظرة المتابعة إلى البحث عن القضايا صعبة السعر.

كيفية تقييم خيارات الأسهم لأغراض ضريبة العقارات
الموضوع: خيارات الأسهم غير المؤهلة.
ديت: ذو، 10 فب 2000.
من: جون وروز.
أنا منفذا من العقارات الصغيرة التي لديها غير المؤهلين خيارات الأسهم الموظفين. لم يتم االعتراف بأي دخل أو دفع الضرائب عند منح الخيارات. الخيارات هي لشركة يتم تداولها بشكل عام. الخيارات لديها سعر منحة من X $ والقيمة السوقية للسهم في تاريخ الوفاة $ Y. سعر السهم الآن $ Z. ما هو مقدار الدخل الذي تعكسه الحوزة على K-1 & # 8217؛ من أجل المرور للمستفيدين إذا تم ممارسة خيارات الأسهم وبيعها اليوم؟ هل يتم تسجيل أي دخل عادي عند ممارسته كما لو كان الموظف حيا و / أو سيعترف بأي ربح عند بيعه؟
السؤال 2.
ديت: ويد، 17 ماي 2000.
وقد تركت خيارات الأسهم غير المؤهلة غير المؤهلة لورثته غير المؤهلين. لأغراض الضرائب الاتحادية الاتحادية سوف خياراته أن يكون سعر يوم الموت؟ عندما يتم توزيع الأسهم على ورثته ما سيكون الأساس للسهم؟
التاريخ: مون، 12 حزيران / يونيه 2000.
مرحبا جون، روز وكاثي،
وبطبيعة الحال، إذا تم إلغاء الخيار عند الوفاة، فإنه لم يتم الإبلاغ عنه في النموذج 706 وليس هناك قضية ضريبة الدخل.
وعلى افتراض أن الخيار لا يلغى عند الوفاة، فإن الخيار غير المؤهل يحتفظ بطابعه بعد الوفاة.
في الماضي، قام معدو الإقرارات الضريبية بتقييم الخيارات للإبلاغ عنها في النموذج 706، الإقرار الضريبي الفيدرالي للممتلكات، وذلك بزيادة القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية على سعر الخيار. واستند هذا النهج إلى ريف رول 196، 1953-2 سب 178.
وتشير لوائح الخزانة إلى أن هناك جانبا آخر للخيار الذي ينبغي تقييمه، ويسمى امتياز الخيار. (اللائحة 1.83-7 (ب) (3)). ويمثل امتياز الخيار قيمة القدرة على المشاركة في التقدير المستقبلي للأوراق المالية دون وجود أموال مستثمرة.
وأصدرت مصلحة الضرائب مبادئ توجيهية جديدة لتقييم خيارات الأسهم التعويضية في الإجراء المتعلق بالإيرادات 98-34. وبموجب إجراء الإيرادات، قد يستخدم دافعو الضرائب نموذج تسعير الخيارات المعترف به عموما، مثل نموذج بلاك سكولز أو نسخة مقبولة من النموذج ذي الحدين، عند تقييم خيارات الأسهم التعويضية للهدية أو العقار أو الجيل الذي يتخطى أغراض ضريبة النقل.
بدلا من ذلك، قد تجد أن التعاقد مع مثمن الأعمال لتقييم الخيارات من شأنه أن يؤدي إلى انخفاض القيمة، ولكن هذا هو بديل مكلفة.
ربما يجب أن تطلب المساعدة المهنية المتعلقة بهذه المسألة. (فكر في الحصول على الإقرار الضريبي العقاري الذي أعدته سلطة الائتلاف المؤقتة أو المحامي).
إن الزيادة في القيمة السوقية العادلة لخيار الأسهم غير المؤهل على سعر الخيار المبلغ عنه في الإقرار الضريبي على العقارات هو الدخل فيما يتعلق بالمتأخر، مما يعني أن جزءا من ضريبة الأملاك قد يتم خصمه على عائد ضريبة الدخل أو الثقة أو المستفيد عندما يمارس الخيار.
عندما يمارس العقار أو المستفيد الخيار، يتم اإلبالغ عن الدخل العادي عن الزيادة في القيمة السوقية العادلة للمخزون المستلم على سعر الخيار) الالئحة 1.83-1) د (.
وبما أن قيمة خيار الأسهم غير المؤهل المبلغ عنه بشأن الإقرار الضريبي للممتلكات هو الدخل فيما يتعلق بالمؤخر، فإنه ليس له أساس ضريبي. (الأساس الضريبي = قيمة الضريبة العقارية - الدخل فيما يتعلق بالمتأخر.)
إن األساس الضريبي للسهم المستلم هو سعر الخيار المدفوع نقدا باإلضافة إلى الدخل العادي المبلغ عنه. تبدأ فترة الحجز في تاريخ التمرين.

تعلم كيفية حساب قيمة الخاصية الإجمالية.
إذا كنت ترغب في حساب المسؤولية الضريبية العقارية الخاصة بك، سوف تحتاج أولا لحساب قيمة الممتلكات الخاصة بك الإجمالي. في ما يلي كيفية إجراء ذلك.
الأصول المدرجة في مجموعتك العقارية.
إن الموجودات التي سيتم إدراجها في إجمالي عقاراتك ألغراض ضريبة العقارات هي كما يلي:
الحسابات المصرفية - بما في ذلك فحص، والمدخرات، وأسواق المال، وأقراص مدمجة. إذا كان الحساب في اسمك الوحيد (بما في ذلك مستحقة الدفع على حسابات الوفاة) أو في ريفوكابل ليفينغ تروست، يتم تضمين القيمة بأكملها؛ إذا كان الحساب بأسماء مشتركة مع زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كان الحساب بأسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك مع حقوق البقاء على قيد الحياة، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب الحسابات الآخرين قدموا مساهمات في الحساب؛ إذا كان الحساب بأسماء مشتركة كمستأجرين مشتركين، يتم تضمين حصتك النسبية فقط.
حسابات الاستثمار - بما في ذلك حسابات الوساطة وصناديق الاستثمار المشترك. إذا كان الحساب في اسمك الوحيد (بما في ذلك مستحقة الدفع على حسابات الوفاة) أو في ريفوكابل ليفينغ تروست، يتم تضمين القيمة بأكملها؛ إذا كان الحساب بأسماء مشتركة مع زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كان الحساب بأسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك مع حقوق البقاء على قيد الحياة، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب الحسابات الآخرين قدموا مساهمات في الحساب؛ إذا كان العقار في أسماء مشتركة كمستأجرين مشتركين، يتم تضمين حصتك النسبية فقط. الأسهم والسندات التي عقدت في نموذج شهادة - إذا كان السهم أو السندات في اسمك الوحيد أو في ريفوكابل المعيشة الثقة، يتم تضمين القيمة بأكملها. إذا كان الأسهم أو السندات في أسماء مشتركة مع زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كان السهم أو السندات في أسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك مع حقوق البقاء على قيد الحياة، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب الحسابات الآخرين ساعدوا على شراء الأسهم أو السندات؛ إذا كان السهم أو السندات في أسماء مشتركة كمستأجرين مشتركين، يتم تضمين حصتك النسبية فقط. سندات التوفير الأمريكية - إذا كان السند في اسمك الوحيد (بما في ذلك السندات المستحقة على الوفاة) أو في ريفوكابل ليفينغ تروست، يتم تضمين القيمة بأكملها؛ إذا كان السند في الأسماء المشتركة مع زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كان السند في أسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب الحسابات الآخرين ساعدوا على شراء السندات؛ إذا كانت السندات في أسماء مشتركة كمستأجرين مشتركين، يتم تضمين حصتك النسبية فقط.
المؤثرات الشخصية - بما في ذلك الأثاث والمفروشات؛ ملابس؛ مجوهرات؛ التحف. المقتنيات. العمل الفني. الكتب. البنادق. أجهزة الكمبيوتر؛ تلفزيونات وما شابه ذلك. السيارات، قوارب، والطائرات - إذا كانت السيارة في اسمك الوحيد أو في ريفوكابل المعيشة الثقة، يتم تضمين القيمة بأكملها. إذا كانت السيارة في أسماء مشتركة مع زوجك، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كانت السيارة في أسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب الحسابات الآخرين ساعدوا على شراء السيارة. الأموال الممنوحة لك - ويشمل ذلك الرهون العقارية التي تحتفظ بها، والقروض الشخصية التي قدمتها، والأجور والمكافآت والعمولات والإتاوات المستحقة لك في وقت وفاتك. التأمين على الحياة - إذا كنت تملك سياسة على حياتك الخاصة، يتم تضمين 100٪ من العائدات؛ إذا كنت تملك السياسة المتعلقة بحياة شخص آخر، يتم تضمين القيمة النقدية فقط. حسابات التقاعد - وتشمل هذه الفئة روث والتقليدية إيراس؛ بسيطة و سيب إيراس. 401 (ك) ق. 403 (b) s والمخصصات السنوية؛ يتم تضمين 100٪ من القيمة. المصالح التجارية التي تتم عن كثب - تشمل هذه الفئة الشركات الفردية والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والمخزونات المحتفظ بها في الشركات المقيدة. يتم تضمين قيمة حصة ملكيتك. العقارات - إذا كان العقار هو في اسمك الوحيد أو في ريفوكابل المعيشة الثقة، يتم تضمين القيمة بأكملها. إذا كان العقار في الأسماء المشتركة مع زوجك مع حقوق البقاء، يتم تضمين 50٪ فقط من القيمة؛ إذا كان العقار في أسماء مشتركة مع شخص آخر غير زوجك مع حقوق البقاء على قيد الحياة، يتم تضمين 100٪ من القيمة ما لم يكن من الممكن إثبات أن أصحاب العقارات الآخرين ساعدوا في شراء العقار؛ إذا كان العقار في أسماء مشتركة كمستأجرين مشتركين، يتم تضمين حصتك النسبية فقط. بعض أصول الثقة - بعض الثقة التي أنت المستفيد منها، بما في ذلك أي الثقة التي لديك & # 34؛ السلطة العامة للتعيين، & # 34؛ سيتم إدراجها في إجمالي العقارات الخاصة بك على القيمة الكاملة للممتلكات الثقة. وهذا يتضمن القيمة الكاملة ل & # 34؛ A تروست & # 34؛ أنشئت لصالحك كزوج على قيد الحياة باستخدام صحيح & # 34؛ أب الثقة & # 34؛ التخطيط.
على استعداد لبدء بناء الثروة؟ اشترك اليوم لمعرفة كيفية حفظ للتقاعد المبكر، معالجة الديون الخاصة بك، وتنمو القيمة الصافية الخاصة بك.